Scenario fattura
Fattura con scorporo IVA
Quando il prezzo concordato è comprensivo di IVA, in fattura devi esporre imponibile e imposta separati. Ecco come farlo riga per riga, con più aliquote e senza sbagliare gli arrotondamenti.
- Riga per riga
- Più aliquote
- Arrotondamento corretto
Scorpora una riga
imponibile · IVA · totaleIl principio
Scorporare l'IVA in fattura: come funziona
In una fattura l'IVA deve sempre comparire in modo separato dall'imponibile. Quando il prezzo pattuito include già l'imposta, il primo passo è ricavare l'imponibile dividendo il lordo per 1 più l'aliquota; l'IVA è la differenza. Questi due valori — non il solo totale — sono quelli che finiscono nel corpo del documento e nel riepilogo finale.
Prezzo concordato 122,00 € IVA inclusa al 22%. Imponibile = 122 ÷ 1,22 = 100,00 €, IVA = 22,00 €. In fattura la riga espone 100,00 € di imponibile, 22% di aliquota e 22,00 € di imposta.
Più aliquote
Il riepilogo IVA (castelletto) con aliquote diverse
Quando una fattura contiene voci con aliquote diverse, si raggruppano per aliquota e si calcola l'IVA per ciascun gruppo.
| Aliquota | Lordo | Imponibile | IVA |
|---|---|---|---|
| 22% | 122,00 € | 100,00 € | 22,00 € |
| 10% | 55,00 € | 50,00 € | 5,00 € |
| 4% | 52,00 € | 50,00 € | 2,00 € |
| Totale | 229,00 € | 200,00 € | 29,00 € |
Ogni aliquota ha la sua riga di riepilogo con imponibile e imposta; il totale della fattura è la somma delle tre.
Arrotondamento
Come arrotondare l'IVA senza creare scarti
Il punto delicato di una fattura con più righe è l'arrotondamento: se lo si applica nel punto sbagliato, i totali non tornano per un centesimo.
La regola pratica è calcolare l'imposta sull'imponibile complessivo di ciascuna aliquota, non sommando le IVA già arrotondate delle singole righe. Sommare importi già arrotondati propaga gli errori di arrotondamento e può far comparire uno scarto tra la somma delle righe e il totale del castelletto. Raggruppando prima gli imponibili per aliquota e arrotondando l'IVA una sola volta per gruppo, il documento resta coerente.
Se usi un gestionale o un foglio di calcolo, verifica che l'arrotondamento sia impostato al centesimo sull'imponibile di gruppo. Per le formule da inserire nel foglio puoi vedere la pagina scorporo IVA in Excel, dove la funzione di arrotondamento è spiegata con esempi.
Attenzione
Scorporo o aggiunta: da dove parte il prezzo
Prima di scorporare, chiarisci se il prezzo di cui disponi è al netto o comprensivo di IVA: cambia completamente il calcolo.
Nella maggior parte dei casi il prezzo di listino è al netto e l'IVA si aggiunge in fattura: qui non serve scorporare, si moltiplica l'imponibile per l'aliquota. Lo scorporo entra in gioco quando il prezzo concordato è comprensivo di IVA — tipico dei prezzi al pubblico o di accordi "tutto incluso" — e devi ricavare l'imponibile da esporre. Confondere i due punti di partenza porta a un imponibile e a un'imposta sbagliati. Se il tuo caso è quello inverso, cioè aggiungere l'IVA a un netto, usa la pagina calcolo imponibile e IVA da imponibile.
Le regole di compilazione e i requisiti della fattura elettronica dipendono dalla normativa vigente e dalla tua posizione fiscale. Questa pagina spiega il calcolo dello scorporo, non sostituisce la consulenza del commercialista per gli aspetti formali del documento.
Domande frequenti
Fattura con scorporo IVA: le domande più comuni
Come si scorpora l'IVA in una fattura?
Per ogni riga con importo comprensivo di IVA, dividi il lordo per 1 più l'aliquota per ottenere l'imponibile; l'IVA è la differenza. In fattura si indicano separatamente imponibile, aliquota e imposta.
Come gestisco una fattura con più aliquote?
Raggruppa le righe per aliquota, calcola imponibile e IVA di ciascun gruppo e riporta un riepilogo con imponibile e imposta per ogni aliquota. Il totale è la somma dei gruppi.
Come si arrotonda l'IVA in fattura?
L'imposta si arrotonda al centesimo. Per evitare scarti, calcola l'IVA sul totale imponibile di ciascuna aliquota, non sommando le imposte arrotondate delle singole righe.
In fattura si parte dall'imponibile o dal totale?
Di norma il listino è al netto e l'IVA si aggiunge. Lo scorporo serve quando il prezzo concordato è comprensivo di IVA e devi ricavare l'imponibile da esporre.
Vedi anche scorporo IVA in Excel, la formula dello scorporo o il calcolo al 22%.