НДС · Россия
Плательщики НДС в России
Кто платит НДС, как встать на учёт в ФНС, ИНН, электронные декларации и сроки — основы для бизнеса.
- ОСН / УСН
- ФНС
- ежеквартально
Кто платит НДС
- Общая система (ОСН): организации и ИП на ОСН являются плательщиками НДС.
- Упрощёнка (УСН): малый бизнес на УСН, как правило, освобождён от НДС.
- Иностранные поставщики: по услугам иностранных компаний НДС исчисляет российский покупатель как налоговый агент.
Порог для УСН снижается
С 2026 года порог доходов, при превышении которого налогоплательщик на УСН обязан платить НДС, поэтапно снижается (ориентировочно около 20 млн ₽ в 2026 году, с дальнейшим понижением в последующие годы). Точные значения и условия уточняйте на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
Для впервые перешедших на уплату НДС на УСН предусмотрены переходные послабления. Значения порогов и сроки отражают правила 2026 года — всегда сверяйтесь с актуальной информацией ФНС.
Декларации и учёт
Декларация по НДС подаётся в ФНС ежеквартально в электронном виде, срок — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Данные покупателей и продавцов автоматически сверяются системой АСК НДС. Основной документ по НДС — счёт-фактура; подробнее на странице счёт-фактура.
Вопросы
Частые вопросы
Кто обязан платить НДС в России?
НДС платят организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСН). Малый бизнес на УСН, как правило, освобождён от НДС, но при превышении установленного порога доходов обязанность по НДС возникает и на УСН.
Как подаётся декларация по НДС?
Декларация подаётся в ФНС в электронном виде ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Уплата возможна частями.
Что такое обратный НДС (налоговый агент)?
При покупке услуг у иностранного поставщика российский покупатель исчисляет и уплачивает НДС как налоговый агент, а затем принимает его к вычету.