ضريبة القيمة المضافة · الإمارات
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
تطبّق الإمارات نسبة قياسية واحدة قدرها 5%، إلى جانب فئتين: صفرية (0%) ومُعفاة. وإليك كيف يترابط النظام.
- 5%
- 0% صفرية
- مُعفاة
الحاسبة
الصافي · الضريبة · الإجماليالنسبة القياسية 5%
بدأ العمل بضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 (المعدَّل بالمرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025، الساري في 1 يناير 2026). تنطبق النسبة القياسية 5% على معظم السلع والخدمات، وتتولى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إدارتها عبر منصة «إمارات تاكس» (EmaraTax).
| الإجمالي (د.إ) | الصافي (د.إ) | الضريبة (د.إ) |
|---|---|---|
| 10.00 | 9.52 | 0.48 |
| 50.00 | 47.62 | 2.38 |
| 100.00 | 95.24 | 4.76 |
| 250.00 | 238.10 | 11.90 |
| 500.00 | 476.19 | 23.81 |
| 1,000.00 | 952.38 | 47.62 |
| 5,000.00 | 4,761.90 | 238.10 |
التوريدات الصفرية (0%)
خاضعة للضريبة لكن بنسبة 0%، ويظل بإمكان المورّد استرداد ضريبة المدخلات. وتشمل:
- تصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي
- النقل الدولي للركّاب والبضائع
- أول توريد لعقار سكني جديد خلال ثلاث سنوات من إنجازه
- بعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم
- النفط الخام والغاز الطبيعي
- بعض المعادن الثمينة الاستثمارية
التوريدات المُعفاة
لا تحمل ضريبة، ولا يمكن استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها. وتشمل:
- بعض الخدمات المالية
- العقارات السكنية (التوريدات بعد الأول)
- الأراضي الفضاء
- النقل المحلي للركّاب
تصنيف التوريد كصفري بدل مُعفى قد يكون الفارق بين استرداد ضريبة المدخلات وتحمّلها. عند الشك، راجع إرشادات الهيئة أو مستشارًا ضريبيًا. وللتسجيل، راجع التسجيل الضريبي.
أسئلة شائعة
الأسئلة الشائعة
ما النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
5%، سارية منذ 1 يناير 2018 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
ما الفرق بين الصفري والمُعفى؟
التوريدات الصفرية خاضعة بنسبة 0% ويظل المورّد قادرًا على استرداد ضريبة المدخلات. أمّا المُعفاة فلا تحمل ضريبة ولا تتيح استرداد ضريبة المدخلات.
هل تختلف نسبة الضريبة في دبي؟
لا. تنطبق نسبة 5% بشكل موحَّد في جميع الإمارات، بما فيها دبي وأبوظبي والشارقة.