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Mehrwertsteuer in Deutschland
Regelsätze, ermäßigte Sätze und Befreiungen auf einen Blick – mit Umrechnungstabelle und geprüften Beispielen (Stand 2026).
- aktuell 2026
- mit Tabelle
- geprüfte Beispiele
Gleich rechnen
Brutto 1.190,00 €Die Methode
Wie Sie die MwSt herausrechnen
Der Regelsteuersatz beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 7 % (§ 12 UStG). Um die Steuer aus einem Bruttobetrag zu lösen, teilen Sie bei 19 % durch 1,19, bei 7 % durch 1,07. Die Differenz zwischen Brutto und Netto ist der Steuerbetrag.
Nach Satz
Was welchem Satz unterliegt
| Satz | Beispiele |
|---|---|
| 19 % | Elektronik, Kleidung, Möbel, Kraftstoff, Handwerks- und Beratungsleistungen, alle Getränke. |
| 7 % | Grundnahrungsmittel im Handel, Bücher und E-Books, Zeitungen, Nahverkehr, Hotelübernachtung, kulturelle Eintritte – und seit 1.1.2026 Speisen in der Gastronomie. |
| 0 % / steuerfrei | Ausfuhr in Drittländer, innergemeinschaftliche Lieferungen, Vermietung von Wohnraum, Finanz- und Versicherungsleistungen, ärztliche Heilbehandlung. |
Speisen in Restaurants, Cafés und im Catering werden dauerhaft mit 7 % besteuert (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG, eingeführt durch das Steueränderungsgesetz 2025). Getränke bleiben bei 19 %. Eine Speisenrechnung über 107 € brutto enthält damit genau 7 € Mehrwertsteuer (107 ÷ 1,07 = 100 € netto).
Schnellreferenz
Umrechnungstabelle
| Brutto (€) | Netto (€) | Steuer (€) |
|---|---|---|
| 11,90 | 10,00 | 1,90 |
| 59,50 | 50,00 | 9,50 |
| 119,00 | 100,00 | 19,00 |
| 595,00 | 500,00 | 95,00 |
| 1.190,00 | 1.000,00 | 190,00 |
| 5.950,00 | 5.000,00 | 950,00 |
| 11.900,00 | 10.000,00 | 1.900,00 |
Probe
Ergebnis gegenprüfen
Zur Kontrolle addieren Sie Netto und Steuer – die Summe muss exakt dem Bruttobetrag entsprechen. Bei 1.190 € brutto ergibt der falsche Ansatz „minus 19 %“ 963,90 € statt der korrekten 1.000,00 € netto – ein Fehler von 36,10 €.
Häufige Fragen
Fragen zu den Sätzen
Gilt in der Gastronomie jetzt 7 % auf alles?
Nein. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt seit 2026 für Speisen, unabhängig davon, ob im Lokal, zum Mitnehmen oder geliefert. Getränke bleiben grundsätzlich bei 19 %; Ausnahmen sind Leitungswasser und Milchmischgetränke mit hohem Milchanteil außer Haus.
Wo steht, welcher Satz für ein Produkt gilt?
Die ermäßigten Leistungen sind in § 12 Abs. 2 UStG und in Anlage 2 zum UStG abschließend aufgezählt. Alles, was dort nicht genannt ist, unterliegt dem Regelsatz von 19 %.
Ändert sich der Regelsatz 2026?
Nein. 19 % und 7 % bleiben unverändert. Neu ist allein die dauerhafte Zuordnung der Gastronomie-Speisen zum ermäßigten Satz.