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Umsatzsteuer in Österreich
Regelsätze, ermäßigte Sätze und Befreiungen auf einen Blick – mit Umrechnungstabelle und geprüften Beispielen (Stand 2026).
- aktuell 2026
- mit Tabelle
- geprüfte Beispiele
Gleich rechnen
Brutto 1.200,00 €Die Methode
Wie Sie die USt herausrechnen
Der Normalsteuersatz beträgt 20 % (§ 10 Abs. 1 UStG 1994). Um die Steuer aus einem Bruttobetrag zu lösen, teilen Sie bei 20 % durch 1,20 (das entspricht dem Faktor 5/6 für das Netto und 1/6 für die Steuer). Bei den ermäßigten Sätzen teilen Sie durch 1,13, 1,10 oder 1,049.
Nach Satz
Was welchem Satz unterliegt
| Satz | Beispiele |
|---|---|
| 20 % | Der Normalsatz für die Mehrheit aller Waren und Dienstleistungen: Elektronik, Kleidung, Kraftstoff, Beratung, Getränke, Restaurantleistungen. |
| 13 % | Beherbergung, Ab-Hof-Verkauf von Wein, lebende Tiere und Pflanzen, Futtermittel, Kunstgegenstände, bestimmte kulturelle und sportliche Leistungen. |
| 10 % | Die meisten Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Personennahverkehr, Wohnungsmiete, Müllabfuhr, Arzneimittel. |
| 4,9 % | Ausgewählte Grundnahrungsmittel laut Anlage 3 (seit 1.7.2026): Milch, Butter, Eier, Brot, Mehl, Reis, Nudeln, viele heimische Obst- und Gemüsesorten – frisch, gekühlt oder gefroren. |
| 0 % / steuerfrei | Ausfuhr in Drittländer, innergemeinschaftliche Lieferungen, internationale Personenbeförderung, bestimmte Bank- und Versicherungsleistungen. |
Auf zwölf Gruppen von Grundnahrungsmitteln sank die Umsatzsteuer von 10 % auf 4,9 % (§ 10 Abs. 1a UStG 1994). Maßgeblich ist die genaue Zuordnung nach der Kombinierten Nomenklatur (Anlage 3), nicht die Alltagsbezeichnung. Bei 1 kg Brot zu 3 € netto sind das rund 15 Cent Steuer statt zuvor 30 Cent.
Schnellreferenz
Umrechnungstabelle
| Brutto (€) | Netto (€) | Steuer (€) |
|---|---|---|
| 12,00 | 10,00 | 2,00 |
| 60,00 | 50,00 | 10,00 |
| 120,00 | 100,00 | 20,00 |
| 600,00 | 500,00 | 100,00 |
| 1.200,00 | 1.000,00 | 200,00 |
| 6.000,00 | 5.000,00 | 1.000,00 |
| 12.000,00 | 10.000,00 | 2.000,00 |
Probe
Ergebnis gegenprüfen
Zur Kontrolle addieren Sie Netto und Steuer – die Summe muss exakt dem Bruttobetrag entsprechen. Bei 1.200 € brutto ergibt der falsche Ansatz „minus 20 %“ 960,00 € statt der korrekten 1.000,00 € netto – ein Fehler von 40,00 €.
Häufige Fragen
Fragen zu den Sätzen
Welche Lebensmittel fallen unter 4,9 %?
Erfasst ist eine genau umrissene Liste in Anlage 3 zum UStG – unter anderem Milch, Butter, Eier, Brot, Mehl, Reis, Nudeln sowie viele heimische Obst- und Gemüsesorten. Andere Lebensmittel bleiben bei 10 %.
Wann gilt 13 % statt 10 %?
13 % gilt für Beherbergung, Ab-Hof-Wein, lebende Tiere und Pflanzen, Futtermittel und Kunstgegenstände. Das Gesetz ordnet die Sätze ausdrücklich: Trifft ein niedrigerer Satz zu, geht er vor.
Ist die Senkung auf 4,9 % befristet?
Nein. Die Regelung wurde unbefristet beschlossen und läuft nicht automatisch aus.