ضريبة القيمة المضافة · السعودية
ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تطبّق السعودية نسبة قياسية واحدة قدرها 15%، إلى جانب فئتين: صفرية (0%) ومُعفاة. وإليك كيف يترابط النظام.
- 15%
- 0% صفرية
- مُعفاة
الحاسبة
الصافي · الضريبة · الإجماليالنسبة القياسية 15%
طُبِّقت ضريبة القيمة المضافة في السعودية في 1 يناير 2018 بنسبة 5% بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة (المرسوم الملكي رقم م/113)، ثم رُفعت النسبة إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 (المرسوم الملكي رقم أ/638). تنطبق النسبة القياسية 15% على معظم السلع والخدمات، وتتولى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) إدارتها عبر بوابتها الإلكترونية (zatca.gov.sa).
| الإجمالي (ر.س) | الصافي (ر.س) | الضريبة (ر.س) |
|---|---|---|
| 10.00 | 8.70 | 1.30 |
| 50.00 | 43.48 | 6.52 |
| 100.00 | 86.96 | 13.04 |
| 250.00 | 217.39 | 32.61 |
| 500.00 | 434.78 | 65.22 |
| 1,000.00 | 869.57 | 130.43 |
| 5,000.00 | 4,347.83 | 652.17 |
التوريدات الصفرية (0%)
خاضعة للضريبة لكن بنسبة 0%، ويظل بإمكان المورّد استرداد ضريبة المدخلات. وتشمل:
- تصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي
- النقل الدولي للركّاب والبضائع
- الأدوية والأجهزة الطبية المؤهَّلة
- المعادن الاستثمارية (مثل الذهب عيار 99% فأعلى)
التوريدات المُعفاة
لا تحمل ضريبة، ولا يمكن استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها. وتشمل:
- تأجير العقارات السكنية
- بعض الخدمات المالية
- التأمين على الحياة
بيع العقارات السكنية يخضع لضريبة التصرفات العقارية (RETT) بنسبة 5% بدلًا من ضريبة القيمة المضافة (منذ أكتوبر 2020). وتصنيف التوريد كصفري بدل مُعفى قد يكون الفارق بين استرداد ضريبة المدخلات وتحمّلها — عند الشك راجع إرشادات الهيئة أو مستشارًا ضريبيًا. وللتسجيل، راجع التسجيل الضريبي.
أسئلة شائعة
الأسئلة الشائعة
ما النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15%، سارية منذ 1 يوليو 2020 بموجب المرسوم الملكي رقم (أ/638)، بعد أن كانت 5% عند تطبيقها في 2018، وتديرها الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
ما الفرق بين الصفري والمُعفى؟
التوريدات الصفرية خاضعة بنسبة 0% ويظل المورّد قادرًا على استرداد ضريبة المدخلات. أمّا المُعفاة فلا تحمل ضريبة ولا تتيح استرداد ضريبة المدخلات.
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على بيع العقارات السكنية؟
لا. يخضع التصرّف في العقارات السكنية لضريبة التصرفات العقارية (RETT) بنسبة 5% بدلًا من ضريبة القيمة المضافة، وذلك منذ أكتوبر 2020.